Steuer/USt

Automatisch aus den EEG-Faktura-WhatsApp-Gruppen zusammengefasst (KI-kuratiert). Stand: 05.07.2026 · 5 häufige Fragen und 6 Spezialfälle. Quelle & Pflege: faq.unsere-eeg.at (GitHub). Diese Seite wird automatisch überschrieben — Korrekturen bitte dort einbringen.

Häufige Fragen

Wie richte ich USt-Ausweis / Vorsteuerabzug in EEG Faktura ein?

UID-Nummer in den EEG-Stammdaten eintragen und in den Verbrauchstarifen den Haken 'USt' setzen und den Steuersatz (20%) eintragen. Ist die EEG steuerpflichtig, kann ein Unternehmer die ausgewiesene USt als Vorsteuer geltend machen; bei Kleinunternehmerregelung wird keine USt ausgewiesen und es gibt keine Vorsteuer-Rückholung.

In den Gruppen 4× gefragt.

Darf ich auf Gutschriften an PV-Einspeiser Umsatzsteuer ausweisen?

Nein, PV-Einspeiser erhalten grundsätzlich Gutschriften ohne USt. Ausnahmen: pauschalierte Landwirte (13%) und Firmen/BgA (dann Reverse Charge). Über den Schalter Erzeuge GS für USt-pfl. Erzeuger wird gesteuert, ob echte Gutschriften oder nur Informationsrechnungen erstellt werden.

In den Gruppen 3× gefragt.

Wie lege ich gewerbliche Einspeiser (Reverse Charge) korrekt an?

Im Erzeuger-Tarif den USt-Haken setzen, Satz 0% wählen und den Reverse-Charge-Hinweis hinterlegen (z.B. 'Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger gem. §19 Abs. 1d UStG'). Beide Seiten benötigen eine Steuernummer, eine UID ist nicht zwingend. Vor der finalen Abrechnung kann man den Tarif testweise USt-pflichtig stellen, um den abzuführenden Betrag zu sehen.

In den Gruppen 3× gefragt.

Wo finde ich Infos zur korrekten USt-Ausstellung von Rechnungen/Gutschriften?

Offizielle Beispielrechnungen/-gutschriften auf energiegemeinschaften.gv.at, ergänzend das Doku-Wiki (docs.eegfaktura.at) und das BMF-Formular U15 zu Steuernummer/UID.

Muss auf die Zählpunktgebühr USt verrechnet werden?

Ja, wird Energie mit USt verkauft, ist auch die Zählpunktgebühr USt-pflichtig, da sie direkt mit dem Energieverkauf zusammenhängt (anders als der Mitgliedsbeitrag, der eine steuerliche Grauzone sein kann).

Spezialfälle

Seltene, aber lehrreiche Einzelfälle aus den Gruppen — hilfreich, wenn die Standard-Antworten nicht weiterhelfen.

Ab wann ist eine EEG/ein Verein umsatzsteuerpflichtig, und braucht es eine UVA?

Umsatzsteuerpflicht (bzw. Wegfall der Kleinunternehmerregelung) ab 55.000 € Jahresumsatz; darunter ist keine laufende UVA nötig, nur eine USt-Jahreserklärung. Kleine lokale EEGs bleiben meist darunter.

Wie behandle ich pauschalierte vs. nicht pauschalierte Landwirte umsatzsteuerlich?

Pauschalierte Landwirte bleiben immer bei 13%, unabhängig von der Anlagengröße. Nicht pauschalierte (buchhaltungspflichtige) Landwirte werden wie jede USt-pflichtige Firma behandelt (20%, vorsteuerabzugsberechtigt, Reverse Charge) und müssen eine UID bekanntgeben.

Ist eine EEG/BEG gemeinnützig?

Nein, laut Finanzamt und EAG §79 Abs. 2 sind weder EEG noch BEG gemeinnützig, da der Vereinszweck nicht im finanziellen Gewinn liegen darf. USt/Reverse Charge und KÖSt sind zu beachten; durch Tarifgestaltung lässt sich der Gewinn aber reduzieren.

Muss eine Gemeinde-PV-Anlage USt verrechnen (hoheitlich vs. BgA)?

Entscheidend ist, ob dauerhaft mehr als 2.900 €/Jahr an Einnahmen erzielt werden – dann liegt eine unternehmerische/BgA-Tätigkeit vor (i.d.R. Reverse Charge). Bei geringerem/hoheitlichem Charakter gilt der Nullsteuersatz; die genaue Einstufung teilt die Gemeinde selbst mit.

Wie behandle ich Ärzte als Einspeiser umsatzsteuerlich?

Ärzte sind mit ärztlichen Umsätzen unecht steuerbefreit. Ob das auch für die PV-Einspeisung gilt, hängt von Anlagengröße, Beschaffung und Nutzung ab – eine pauschale Antwort gibt es nicht, im Zweifel Steuerberater konsultieren.

Wie stellt eine USt-pflichtige BEG Rechnungen an den Stromabnehmer aus?

Netto ausstellen, mit Reverse Charge – die BEG führt die Umsatzsteuer selbst ans Finanzamt ab statt sie dem Lieferanten zu verrechnen.